京津冀协同发展、长三角一体化发展、粤港澳大湾区建设……2021年，国家税务总局创新改革，倾力服务区域协调发展的国家战略，在落实政策支持区域发展、统一执法消除区域差异、破除藩篱促进区域间要素自由流动等方面持续发力，有效激活国家重大区域经济发展“新引擎”。

 

　　统一执法标准

 

　　国家税务总局2014年首发《全国县级税务机关纳税服务规范》，目前已升级至3.0版本。全国近4000个县级税务机关实现“服务一把尺子、办税一个标准”。纳税服务标准全国已经实现统一，而税务执法标准的统一也在重点协同区域内先行先试。

 

　　为进一步推动区域协同发展，优化税收营商环境，有效规范税务行政处罚自由裁量权行使，切实保护税务行政相对人合法权益，长三角、京津冀和川渝等区域税务部门相继出台规定，在区域内对税务行政处罚自由裁量权予以统一和规范，实现“一个标准做到底、一把尺子量到底”。

 

　　2020年6月，上海、江苏、浙江、安徽、宁波5地联合出台《长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》，首次统一跨省市税务执法裁量基准。

 

　　2021年10月，京津冀实施《京津冀税务行政处罚裁量基准》。该基准规范了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证管理、纳税担保共7类53项税务违法行为的处罚标准，以违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度划分裁量阶次，设定统一的处罚裁量标准，抹平税务行政处罚裁量权的地区差异。

 

　　2021年12月，川渝两地税务部门发布《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》和《川渝地区税务行政处罚裁量基准》，统一了62项税收违法违章行为处罚标准。

 

　　上海新上铁实业发展集团有限公司旗下多个子公司分布在长三角其他区域。“所有的处罚事项有标准可依，企业明明白白、心服口服。”该企业财务负责人张伟明表示，行政处罚裁量基准的统一，让企业在内部管理上能够同事同标，制定统一的内部涉税事务管理规范，提高工作效率。

 

　　四川、重庆是西部大开发战略中的两个重要省份。2021年，财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》正式实施后，川渝两地更多企业享受到这一政策利好。

 

　　“但是西部大开发鼓励类目录条款宽泛，各地税务部门理解不尽相同，西部大开发企业所得税优惠政策在实际执行中存在一些差异。”重庆市税务局企业所得税处处长胡睿坦言。

 

　　为解决这一问题，2021年，川渝两地税务部门率先统一西部大开发企业所得税优惠政策的执行标准和部分行业应税所得率等40多项政策执行标准。

 

　　“因为执行标准统一了，我们享受到15%的企业所得税优惠税率。”四川遂宁华星锦业汽车销售服务有限公司财务经理吴亚萍很开心。

 

　　“西部大开发企业所得税优惠政策是东西部协调发展的重要财税工具。”西南政法大学经济法学院副教授、中国财税法治研究院研究员王婷婷坦言，消除政策执行差异，统一执行口径，有利于西部产业转型升级，促进地区整体发展。

 

　　便利异地办税

 

　　异地办税缴费的便利高效，是降低区域内制度性交易成本、激发市场主体活力、增强区域内生动力的重要支撑，也有助于提升国家治理体系和治理能力现代化水平。为此，税务部门不断深化“放管服”改革，大力推进涉税事项异地通办。

 

　　“我人在上海，不用出门就能完成吴江的税源登记。”上海菩森建筑装饰工程有限公司财务负责人程艳丽说，只需通过网络向江苏省苏州市吴江区税务局提出预缴税款退税业务申请，仅用两天，1.3万元退税款就到账。

 

　　涉税事项跨区域通办、跨省涉税事项报验、跨省房产土地税源……长三角“16+10”税收支持体系中，从“多轨”前行到“并轨”同行，纳税缴费通办更便捷，大大减轻跨省办税负担。

 

　　2021年，京津冀实现一小时跨省迁移，打通税务信息省界“断头路”，三地企业在区域内实现顺畅迁移。而在成渝双城经济圈，2021年“川渝通办”涉税事项扩大至38项，8月上线川渝跨省迁移功能，不仅实现企业跨省税务迁移全程网上办，还实现了企业既有涉税信息随之跨省迁移。

 

　　如今，粤港澳大湾区的深度融合不是一个选择问题，而是与时间赛跑的速度问题。在“一个国家、两种制度、三个法域和关税区”的鲜明区位特点下，如何把“制度之异”变成“制度之利”，打造与港澳规则衔接、机制对接的营商环境，税务部门在跨境办税上给出解决方案。

 

　　2021年，中共中央、国务院印发《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，横琴税务部门与粤澳工商联会深化“一区一厅一中心”跨境智能联动办税新模式。

 

　　“退的资金当天直接打到我的澳门银行账户，不需要我再去开通内地账户。”澳门居民冯女士介绍，2021年她通过跨境人民币银联电子缴税方式缴纳了一笔120元的印花税，后因交易合同取消，办理了跨境退税。

 

　　横琴粤澳深度合作区不仅实现了跨境退税快速办理、资金直达纳税人境外账户，还在全国率先推出跨境人民币全程电子缴税，缴社保费和退税，具有零时差、零风险、零手续费的独特优势。

 

　　创新不止于此，跨境办税的通道不断被扩宽。税务部门通过银联卡认证信息实现境外人士的网上办税实名认证，破除境外实名认证壁垒；上线“国际汇税通”平台，对接全球243个国家(地区)的常见贸易类型，提供一站式跨境涉税事项办理平台，对外付汇效率提升90%；上线境外支持港澳台居民不动产交易一网通办。

 

　　助力区域发展

 

　　长三角三省一市，是我国经济发展的重要引擎。在“加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”形势下，长三角地区外贸进出口总额约占全国1/3，具有联通国内市场和国际市场的突出优势，是新发展格局的探路先锋。

 

　　多年来，税务部门持续优化出口退税政策，力撑长三角地区企业走出国门、走得更远。2020年3月，1464项产品的出口退税率提高，为长三角外向型经济发展提供更大力度支持。

 

　　“政策实施以来，企业出口销售额1.5亿元，提高出口退税率直接带来政策红利400余万元。”安徽益农化工有限公司总经理徐中德介绍，公司生产的草甘膦除草剂出口退税率由6%提升至9%，公司受益明显，增强了稳外贸、闯市场的信心。

 

　　2021年8月，税务总局、海关总署、财政部等10部门联合发布通知，明确在2022年底前把退税平均时间压缩至6个工作日以内。而长三角地区税务部门在2021年已实现退税业务办理平均时间在5个工作日内，以领跑姿态助外贸企业强劲复苏。

 

　　“从递交资料到退款到账，仅2天时间就拿到6265万元的退税款。2021年公司累计出口退税额达1.88亿元。”上海美寰贸易有限公司负责人深有感触地说，因疫情导致企业出口及国内业务处于低潮期，而退税“快车”有效缓解企业资金压力。

 

　　精准的涉税政策及优质服务使外资企业进驻长三角意愿不断增强。长三角地区新办外资涉税市场主体占全国新增外资涉税市场主体的比重，由2018年的22%提升至2021年的30%。

 

　　税务总局联合财政部发布《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外(含港澳台)高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

 

　　“公司急需全球高端人才，大湾区个税优惠政策解决了人才在个人所得税方面的后顾之忧，企业也进一步降低了用人成本，拓宽了选才的空间。”广州树根互联股份有限公司联合创始人、CEO贺东东表示，有了税收优惠政策支持，公司更有信心应对引进高端人才的成本难题。

 

　　税务部门铺好“政策路”，为大湾区构筑起强劲的引才聚智“磁力场”。2021年《财富》杂志公布的世界500强榜单显示，大湾区的领先科技企业聚集效应明显，25家企业上榜，数量高于美国旧金山湾区及纽约湾区。